Hoppa till huvudinnehåll

Stadsdel i Stockholm · Södermalm

Redovisning för byråer, kreatörer, restauranger och handel på Södermalm

Södermalm rymmer en ovanligt hög andel byråer, kreatörer, restauranger och butiker. Skattereglerna är desamma som i andra stadsdelar. Just de här verksamheterna träffas ändå av regler som få andra behöver bry sig om.

Boka ett möteFå en offert

Från 2 450 kr/månEget team, huvudansvarig konsultKontor vid Odenplan

Momssatser som ofta blandas ihopSkatteverket
Upplåtelse av upphovsrätt
6 %
Gäller när en rättighet till ett verk upplåts eller överlåts enligt upphovsrättslagen.
Uppdragsarvode för samma arbete
25 %
Full sats när det är arbetstiden som köps. Fotografier, reklamalster och programvara ligger alltid här.
Restaurang- och cateringtjänst
12 %
Serveringen är tolv procent medan spritdrycker, vin och starköl är tjugofem.

Blandad fakturering kräver att posterna särskiljs redan i avtalet.

Två fakturor för samma arbete kan ha olika momssats

En illustratör som säljer rätten att använda en bild och en illustratör som säljer sin tid gör samma arbete. Momsmässigt är de två olika saker, och skillnaden ligger enbart i vad parterna kommit överens om.

Därför är Södermalms näringsliv en av de mer regeltekniska miljöerna vi arbetar i, trots att bolagen ofta är små. En byrå med sex anställda kan ha tre olika momssatser i samma kundreskontra. Ett produktionsbolag kan ha royaltyintäkter vid sidan av arvoden. En restaurang några kvarter bort har kassaregisterkrav, personalliggare och en momsuppdelning mellan mat och alkohol. Om det blir rätt beror sällan på bokföringen i sig. Det beror på om avtalen och artikelregistret speglar vad bolaget säljer. Görs den kopplingen från början blir den löpande redovisningen enkel.

Fakturaartiklar per momssats
Fakturaartiklarna sätts efter momssats och avtalstyp, så att rätt sats väljs vid faktureringen.
Avtalet är underlaget
Uppdelningen mellan arvode och rättighet ska framgå av avtalet redan när det skrivs.
Avstämning per period
Kassa, betalväxlar och personal stäms av löpande, period för period.

Fyra situationer vi ofta möter bland Söderbolag

Bolagen brukar höra av sig när något har förändrats i verksamheten och den gamla rutinen inte längre räcker.

  1. 01

    Byrån har börjat sälja rättigheter

    Tidigare fakturerades bara tid, nu ingår användningsrätt i leveransen. Vi går igenom avtalsmallarna, sätter upp separata artiklar för arvode och upplåtelse och kontrollerar vilka verkstyper som faller utanför den lägre satsen innan nästa faktura går ut.

    Redovisning för kreativa verksamheter

  2. 02

    Restaurangen ser omsättning men ingen marginal

    Personalkostnad och råvarukostnad bryts ned per period, momssatserna separeras mellan mat, alkohol och take away, och kassasystemet stäms av mot bokföringen. Då går det att se vilka skift som lönar sig.

    Löneadministration

  3. 03

    Butiken säljer både i lokalen och online

    Två försäljningskanaler med olika betalflöden ska mötas i samma bokföring. Vi separerar kassaredovisning från plattformsutbetalningar, håller lagervärdet aktuellt och ser till att returer inte bokförs som minskad försäljning i fel period.

    Redovisning för e-handel

  4. 04

    Frilansaren har blivit arbetsgivare

    Med den första anställningen tillkommer arbetsgivardeklaration på individnivå, semesterlöneskuld i balansräkningen och en likviditet som måste klara lön även en svag månad. Vi sätter upp löneprocessen och gränsen mellan bolagets och ägarens ekonomi.

    Redovisning för konsultbolag

Två regelområden som styr Söders vanligaste verksamheter

Det ena styr vilken momssats som ska stå på fakturan. Det andra styr hur det går vid ett kontrollbesök.

Upphovsrätt och fakturering

  • Sex procent gäller upplåtelse eller överlåtelse av rättighet till ett upphovsrättsligt skyddat verk.
  • Fotografier, reklamalster och datorprogram är undantagna och faktureras med full sats.
  • Ett rent uppdragsarvode är alltid tjugofem procent, även när resultatet är ett skyddat verk.
  • Blandade uppdrag kräver att arvode och rättighet anges var för sig i avtal och på faktura.
  • Royalty och efterföljande ersättningar ska periodiseras till den period de avser.
  • Underkonsulter och frilansare kontrolleras mot godkännande för F-skatt innan första utbetalningen.

Är gränsdragningen i ett enskilt avtal osäker begär vi ett förhandsbesked eller tar in ombud. Vi väljer inte den lägre satsen på chans.

Kassa, personal och dricks

  • Certifierat kassaregister ska finnas vid försäljning mot kontant- eller kortbetalning och anmälas till Skatteverket.
  • Kvitto ska alltid erbjudas kunden, oavsett belopp och betalsätt.
  • Personalliggare förs i restaurang- och serveringsverksamhet och omfattar alla som är verksamma i lokalen.
  • Dricks som arbetsgivaren tar emot och fördelar utgör lön med arbetsgivaravgifter och skatteavdrag.
  • Dricks direkt från gäst till anställd tas upp av den anställde själv i deklarationen.
  • Serveringen är tolv procent moms medan spritdrycker, vin och starköl redovisas med tjugofem.

Vi stämmer av kassarapport, kortinlösen och bankkonto mot varandra varje period. Differenser mellan dem blir dyra vid en kontroll.

Bestäm momssatsen redan i avtalet

Den vanligaste invändningen vi får från kreativa bolag är att uppdelningen mellan arvode och rättighet känns formalistisk. Det stämmer, men det är formen som styr skatten. Vi går hellre igenom avtalsmallen en gång än rättar femtio fakturor i efterhand. Den lägre satsen väljer vi aldrig på ett underlag som inte håller för det.

Boka ett möteLäs om moms och skatt
  • Vi sätter aldrig sex procent på ett fotografiuppdrag.
  • Vi går igenom avtalsmallen i förväg, så att en hel periods fakturor inte behöver rättas i efterhand.
Henrik Lannge, Grundare & rådgivare på Kameral

Henrik Lannge

Grundare & rådgivare

Prata med Henrik direkt

Boka ett kostnadsfritt samtal så går vi igenom redovisning för ert bolag. Ni får raka svar och konkreta råd.

  • Kostnadsfritt samtal på 30 minuter
  • Konkreta råd utan säljpitch
  • Svar inom 24 timmar på vardagar
Boka 30 min med HenrikFå offert
08-122 55 670hej@kameral.se

Moms, kassa och personal

När får vi fakturera 6 procent moms i stället för 25?
Sex procent gäller när det ni upplåter är en rättighet som omfattas av upphovsrättslagen, alltså att uppdragsgivaren får använda, mångfaldiga eller sprida verket. Är det er arbetstid som köps, ett uppdragsarvode, är satsen 25 procent. Samma person kan därför fakturera båda satserna samma månad. Satsen styrs av vad avtalet överlåter. Vilken bransch ni tillhör spelar ingen roll.
Vilka verk faller utanför den lägre satsen?
Fotografier, reklamalster och datorprogram ligger på 25 procent även när en rättighet upplåts. Den reducerade satsen gäller inte för dem. Det är den vanligaste felkällan hos fotografer och designstudior: de har läst att upphovsrätt är sex procent och tillämpar det på ett bildarkiv där full sats gäller. Vi går igenom uppdragstyperna en gång och sätter rätt artiklar i faktureringen.
Hur delar vi upp en faktura som innehåller både arbete och rättighet?
Avtalet ska ange vad som är vad och beloppen ska framgå separat på fakturan. Är fördelningen inte gjord i avtalet är den svår att försvara i efterhand, och hela beloppet riskerar att bedömas efter den högre satsen. Vi hjälper till med hur posterna ska formuleras och sätter upp artikelregistret så att uppdelningen görs redan när fakturan skapas.
Vad gäller för kassaregister i en restaurang eller ett kafé?
Den som säljer varor eller tjänster mot kontant betalning eller kortbetalning ska som huvudregel ha ett certifierat kassaregister anmält till Skatteverket, och kunden ska alltid erbjudas ett kvitto. Kassaregistret ska vara anslutet till en kontrollenhet eller ett kontrollsystem. Vi stämmer av kassarapporterna mot bokföringen varje period. En månadssumma räcker inte som kontroll.
Räknas dricks som lön?
Dricks som gästen ger direkt till personalen är i regel inte lön från arbetsgivaren, men den anställde ska ta upp den i sin deklaration. Tar arbetsgivaren emot dricksen och fördelar den vidare behandlas utbetalningen som lön, med arbetsgivaravgifter och skatteavdrag som följd. Skillnaden ligger i vem som förfogar över pengarna.
Vad ska personalliggaren innehålla?
Restaurang-, kafé- och serveringsverksamhet omfattas av kravet på personalliggare. Alla verksamma i lokalen ska noteras med start- och sluttid, även ägare och tillfälligt inhoppande, och liggaren ska finnas tillgänglig vid ett oanmält kontrollbesök. Brister leder till kontrollavgift oavsett om lönerna i övrigt är korrekt redovisade.

Låt oss läsa era avtal innan nästa faktura går ut

Skicka ett par typiska uppdragsavtal eller en beskrivning av verksamheten, så återkommer vi med vilka satser som gäller för era uppdragstyper och vad samarbetet skulle kosta.

Boka ett möteRedovisningsbyrå i Stockholm

Hellre telefon? Ring 08-122 55 670.

Kameral · Fortnox-certifierad partner