Stadsdel i Stockholm · Södermalm
Samma arbete, två momssatser - beroende på vad avtalet säger
Södermalm rymmer en ovanligt hög andel byråer, kreatörer, restauranger och butiker. Skattereglerna skiljer sig inte från någon annan stadsdel, men just de verksamheterna träffas av regler som få andra behöver bry sig om.
SödermalmStockholmStockholmskontoret
- Upplåtelse av upphovsrätt
- 6 %
- Gäller när en rättighet till ett verk upplåts eller överlåts enligt upphovsrättslagen.
- Uppdragsarvode för samma arbete
- 25 %
- Full sats när det är arbetstiden som köps. Fotografier, reklamalster och programvara ligger alltid här.
- Restaurang- och cateringtjänst
- 12 %
- Serveringen är tolv procent medan spritdrycker, vin och starköl är tjugofem.
Blandad fakturering kräver att posterna särskiljs redan i avtalet.
Utgångspunkt
Två fakturor för samma dagsverke kan bära olika skatt
En illustratör som säljer rätten att använda en bild och en illustratör som säljer sin tid gör i praktiken samma arbete. Momsmässigt är de två olika saker, och skillnaden ligger enbart i vad parterna kommit överens om.
Det gör Södermalms näringsliv till en av de mer regeltekniska miljöerna vi arbetar i, trots att bolagen ofta är små. En byrå med sex anställda kan ha tre olika momssatser i samma kundreskontra, ett produktionsbolag kan ha royaltyintäkter vid sidan av arvoden, och en restaurang några kvarter bort lever med kassaregisterkrav, personalliggare och en momsuppdelning mellan mat och alkohol. Det som avgör om det blir rätt är sällan bokföringen i sig, utan om avtalen och artikelregistret speglar vad som faktiskt säljs. Är den kopplingen gjord från början blir den löpande redovisningen enkel.
- Artiklar före verifikat
- Fakturaartiklarna sätts efter momssats och avtalstyp, så att rätt sats väljs vid faktureringen.
- Avtalet är underlaget
- Uppdelningen mellan arvode och rättighet ska framgå av avtalet, inte konstrueras i efterhand.
- Avstämning per period
- Kassa, betalväxlar och personal stäms av löpande i stället för i en klumpsumma per kvartal.
Vanliga lägen
Fyra utgångslägen vi möter bland Söderbolag
De hör sällan av sig för att byta byrå för sakens skull. Något har förändrats i verksamheten och den gamla rutinen svarar inte längre.
- 01
Byrån har börjat sälja rättigheter
Tidigare fakturerades bara tid, nu ingår användningsrätt i leveransen. Vi går igenom avtalsmallarna, sätter upp separata artiklar för arvode och upplåtelse och kontrollerar vilka verkstyper som faller utanför den lägre satsen innan nästa faktura går ut.
- 02
Restaurangen ser omsättning men ingen marginal
Personalkostnad och råvarukostnad bryts ned per period, momssatserna separeras mellan mat, alkohol och take away, och kassasystemet stäms av mot bokföringen. Först då går det att se vilka skift som faktiskt bär sig.
- 03
Butiken säljer både i lokalen och online
Två försäljningskanaler med olika betalflöden ska mötas i samma bokföring. Vi separerar kassaredovisning från plattformsutbetalningar, håller lagervärdet aktuellt och ser till att returer inte bokförs som minskad försäljning i fel period.
- 04
Frilansaren har blivit arbetsgivare
Den första anställningen förändrar allt: arbetsgivardeklaration på individnivå, semesterlöneskuld i balansräkningen och en likviditet som måste klara lön även en svag månad. Vi sätter upp löneprocessen och gränsen mellan bolagets och ägarens ekonomi.
Regelverket i praktiken
Två regelområden som styr Söders vanligaste verksamheter
Det ena avgör vilken sats som ska stå på fakturan. Det andra avgör om kontrollbesöket blir odramatiskt.
Upphovsrätt och fakturering
- Sex procent gäller upplåtelse eller överlåtelse av rättighet till ett upphovsrättsligt skyddat verk.
- Fotografier, reklamalster och datorprogram är undantagna och faktureras med full sats.
- Ett rent uppdragsarvode är alltid tjugofem procent, även när resultatet är ett skyddat verk.
- Blandade uppdrag kräver att arvode och rättighet anges var för sig i avtal och på faktura.
- Royalty och efterföljande ersättningar ska periodiseras till den period de avser.
- Underkonsulter och frilansare kontrolleras mot godkännande för F-skatt innan första utbetalningen.
Är gränsdragningen i ett enskilt avtal osäker begär vi ett förhandsbesked eller tar in ombud i stället för att välja den lägre satsen och hoppas.
Kassa, personal och dricks
- Certifierat kassaregister ska finnas vid försäljning mot kontant- eller kortbetalning och anmälas till Skatteverket.
- Kvitto ska alltid erbjudas kunden, oavsett belopp och betalsätt.
- Personalliggare förs i restaurang- och serveringsverksamhet och omfattar alla som är verksamma i lokalen.
- Dricks som arbetsgivaren tar emot och fördelar utgör lön med arbetsgivaravgifter och skatteavdrag.
- Dricks direkt från gäst till anställd tas upp av den anställde själv i deklarationen.
- Serveringen är tolv procent moms medan spritdrycker, vin och starköl redovisas med tjugofem.
Vi stämmer av kassarapport, kortinlösen och bankkonto mot varandra varje period, eftersom det är differenserna där som blir dyra vid en kontroll.
Vår ståndpunkt
Momssatsen bestäms i avtalet, inte i bokföringen
Den vanligaste invändningen vi får från kreativa bolag är att uppdelningen mellan arvode och rättighet känns formalistisk. Den är det - men det är formen som avgör skatten. Vi går hellre igenom avtalsmallen en gång än rättar femtio fakturor i efterhand, och vi väljer aldrig den lägre satsen på ett underlag som inte bär den.
- Vi sätter aldrig sex procent på ett fotografiuppdrag.
- Vi rättar hellre en mall än en period.
Frågor och svar
Moms, kassa och personal
När får vi fakturera 6 procent moms i stället för 25?
Vilka verk faller utanför den lägre satsen?
Hur delar vi upp en faktura som innehåller både arbete och rättighet?
Vad gäller för kassaregister i en restaurang eller ett kafé?
Räknas dricks som lön?
Vad ska personalliggaren innehålla?
Låt oss läsa era avtal innan nästa faktura går ut
Skicka ett par typiska uppdragsavtal eller en beskrivning av verksamheten, så återkommer vi med vilka satser som gäller för era uppdragstyper och vad samarbetet skulle kosta.
Kameral · Fortnox-certifierad partner