E-handel
Redovisning för e-handel som klarar moms över gränsen
Vi kopplar butiken och betallösningarna till Fortnox och redovisar momsen i varje land via OSS, IOSS eller norska VOEC. Har den förra byrån inte räckt till tar vi över mitt i året. Ni betalar en fast månadsavgift och har ett eget team, där er huvudansvariga konsult kan e-handel.
Så ser det ut hos e-handlarna vi arbetar med
Exemplen kommer från e-handelsbolag vi har arbetat med under 2026. Vi har tagit bort namnen och beskriver uppläggen som de ser ut.
- 01
Varumärke på Shopify som säljer i fem länder
Butiken kopplas till Fortnox via Linkbase och kontoplanen får ett konto per land och momssats. OSS lämnas kvartalsvis, och bokslut och deklaration ingår i den fasta månadsavgiften.
- 02
Försäljning till Norge
Bolaget är registrerat i VOEC, så norsk moms tas ut i kassan och kunden slipper betala när paketet kommer. Ordningen gäller varor under 3 000 norska kronor per vara och redovisas kvartalsvis. Vi sätter upp hanteringen i Shopify och i bokföringen.
- 03
Övertagande mitt i året
När vi tog över var fyra månaders försäljning obokad och IOSS inlämnad men inte bokförd. Vi skrev ner exakt vilken period som var vems och hjälpte den förra byrån att få moms, OSS och IOSS rätt, så att kunden visste vem som svarade för vad.
- 04
Betalningar som inte kräver handpåläggning
Kunden godkänner betalfiler en gång i veckan och slutgodkänner i banken. Stripe kopplas till Fortnox, och utbetalningar till influencers via PayPal kan läggas upp som ett eget flöde.
Det vi sätter upp hos en e-handlare
Målet är att ni bara laddar upp underlag och godkänner betalningar. Resten ska gå automatiskt in i Fortnox, och en konsult stämmer av det.
Flödena in i Fortnox
- Shopify till Fortnox via Linkbase, med order, avgifter och utbetalningar
- Klarna, Stripe och PayPal via integration, bokförda brutto
- WooCommerce-order direkt till Fortnox där butiken redan har kopplingen
- Bankkoppling med betalfiler som ni godkänner en gång i veckan
Momsen i varje land
- OSS för försäljning till konsumenter i andra EU-länder
- IOSS för import med varuvärde högst 150 EUR
- VOEC för försäljning till Norge
- Importmoms från Tullverkets tullräkning
- Omvänd moms på annonser från Meta och TikTok
Det ni får
- Ett konto per land och momssats
- Resultat per marknad när ni vill följa det
- Ett team om minst två, med en huvudansvarig konsult som kan e-handel
- Fast månadsavgift från 2 450 kr för aktiebolag; integrationernas licenser står på er
Vad som påverkar avgiften står på prissidan, och hur annonsmomsen fungerar i artikeln om moms på annonser.
OSS, IOSS och skiftet mitt i året
Så länge försäljningen till konsumenter i andra EU-länder ligger under tröskeln redovisas svensk moms på allt. När tröskeln passeras ska köparlandets momssats tillämpas från och med den transaktion som passerar den. Ni kan alltså inte vänta till nästa kvartal eller nästa räkenskapsår.
Butikens prislogik måste därför kunna byta momssats mitt i en dag. Gör den inte det har ni tagit ut svensk moms på försäljning som skulle ha beskattats i Tyskland eller Nederländerna. Då måste det rättas land för land i efterhand.
Säljs varan i plattformens namn gäller andra regler. Då är plattformen er kund. När försäljningen sker mellan företag i olika EU-länder kan den behandlas som unionsintern med omvänd betalningsskyldighet, och plattformen redovisar momsen mot slutkunden. Samma varunummer kan alltså ha två helt olika momsflöden beroende på kanal.
Bokför utbetalningar från Klarna och Stripe brutto
En payout från Klarna eller Stripe som bokas som en enda intäktsrad ser prydlig ut i huvudboken. Den ger ändå fel omsättning och fel underlag för gränsvärdena. Oftast märks det först när ett bokslut eller en revisionsfråga kräver rätt siffra.
- Nettobokföring underskattar nettoomsättningen och därmed gränsvärdena för K2 och K3
- Samma sak gäller bedömningen av revisionsplikt
- Avdragsgill ingående moms på plattformsavgifterna faller bort helt
- Payoutkontot ska vara ett avräkningskonto med saldo vid bokslut och inte bokföras som ett bankkonto
Lager, returer och regelverk
Tre frågor avgörs vid årets slut. De behöver förberedas under året, annars blir svaren uppskattningar.
Lagervärdering
- Lägsta värdets princip som huvudregel
- Schablonregeln på lägst 97 procent av samlat anskaffningsvärde som alternativ
- Metoderna får inte blandas mellan varugrupper eller år
- Varor hos 3PL och i transit hör till lagret om risken övergått
Returer
- Returrätt gör att del av intäkten inte är intjänad vid leverans
- Returreserv beaktas vid bokslut
- Returandelen skiljer sig kraftigt mellan kategorier
- Krediteringar ska matcha den period den ursprungliga försäljningen låg i
Regelverket ändras
- Bokföringsnämnden har beslutat ändringar i K2 för räkenskapsår som inleds efter den 31 december 2025
- Ändringarna berör bland annat standardiserade tjänster och prisjusteringar
- De tillämpas på avtal som träffats från och med det räkenskapsår företaget börjar tillämpa dem
- Abonnemang och prenumerationsbaserade e-handelsupplägg bör därför gås igenom nu
Säljer ni parallellt i fysisk butik lägger vi upp kanalerna i samma kontoplan, vilket vi beskriver under butikshandel.
Det ägare frågar oss
När ska vi börja redovisa moms i köparens land?
Vad är skillnaden mellan OSS och IOSS?
Hur redovisas importmoms när vi tar in varor från tredjeland?
Vilket belopp är beskattningsunderlag vid import?
Måste vi bokföra plattformsutbetalningarna brutto?
Vem redovisar momsen när vi säljer via en marknadsplats?
Vad går fel i dropshipping från tredjeland?
Hur värderar vi lagret och hanterar returrätt?
Fördjupning
Moms vid EU-försäljning
Tröskeln gäller sammanlagt och inte per land, köparlandets moms börjar gälla vid den order som passerar gränsen, och priset behöver ett beslut.
One Stop Shop: registrering och deklaration
Ansökan gäller först från kvartalet efter, deklaration lämnas även utan försäljning och betalningen går till ett annat konto än skattekontot.
Marknadsplatser och momsen
I vissa fall anses plattformen ha sålt varan själv. För ett svenskt bolag som säljer inom EU gäller det normalt inte.
Moms på annonsköp
Saknas momsregistreringsnumret i annonskontot lägger leverantören på moms, och den kan inte dras i den svenska momsdeklarationen.
Moms på utländska SaaS-fakturor
Ett programvaruabonnemang från utlandet är en tjänst under huvudregeln. Tre frågor avgör utfallet, och köpet i sig kan göra bolaget registreringsskyldigt.
Så bokförs en Shopify-butik
Försäljningen bokförs brutto, avgifterna som egen kostnad och mellanskillnaden på ett avräkningskonto. Och felen som återkommer i kopplingen.
Så bokförs Klarna
Klarna är en svensk bank som normalt tar över fordran. Det styr var kundfordran ligger, och det gör att avgifterna saknar moms att dra.
Omvänd betalningsskyldighet
Säljaren fakturerar utan moms och köparen redovisar den. Vilket fält som gäller, de svenska fallen och felen som återkommer.
Så bokförs e-handel: moms, OSS och plattformsavgifter
Moms vid distansförsäljning i EU, tröskeln 99 680 kr, OSS-deklaration och avstämning mot betalleverantörer.
Henrik Lannge
Grundare & rådgivare
Börja med en genomgång av momsflödet
Skicka över en månads payoutrapporter och en tulldeklaration, så säger vi vad som är rätt bokfört och vad som behöver rättas. Det tar oss en eftermiddag, och ni får ett besked om läget i stället för en offert.
- Kostnadsfritt samtal på 30 minuter
- Konkreta råd utan säljpitch
- Svar inom 24 timmar på vardagar
FAR-auktoriserad redovisningsbyrå