Bokslut och revision

Bokföring i enskild firma: vad som förenklas och vad som inte gör det

Även en enskild firma är bokföringsskyldig, och skyldigheten gäller från första affärshändelsen. Lättnaderna gäller hur bokföringen får se ut. Två av dem är villkorade av omsättningen.

Publicerad 19 augusti 2026. Senast kontrollerad 19 augusti 2026.

Skyldigheten börjar direkt

Alla som driver näringsverksamhet är bokföringsskyldiga. Skyldigheten har ingen omsättningsgräns. De gränser som finns gäller hur bokföringen får utformas.

En firma som omsätter tjugotusen kronor på ett år har samma grundkrav som en som omsätter två miljoner. Varje affärshändelse ska bokföras, det ska finnas en verifikation bakom varje post och det ska gå att följa kedjan från underlag till bokslut.

Räkenskapsåret går inte att välja

Fysiska personer ska ha kalenderåret som räkenskapsår. Det följer av bokföringslagen och det finns ingen valmöjlighet. Ett aktiebolag kan däremot lägga räkenskapsåret där det passar verksamheten.

Ett säsongsbetonat företag har alltså årsskifte vid samma datum, oavsett om det ligger mitt i hög- eller lågsäsong. Det går inte att ändra. Vi har samlat vad som i övrigt skiljer aktiebolag från enskild firma i en egen artikel.

Kontantmetoden och vad den visar under året

Ett företag vars årliga nettoomsättning normalt uppgår till högst tre miljoner kronor får vänta med att bokföra affärshändelserna tills betalning sker. Det kallas kontantmetoden. Den är den vanligaste anledningen till att bokföringen i en enskild firma är enkel att sköta själv.

Nackdelen är att bokföringen säger mindre om hur det går. Under året visar den det som har betalats. Intäkter som är intjänade men obetalda syns inte. En firma som fakturerat för hundratusen kronor i november och får betalt i januari har enligt bokföringen ingen försäljning i november. Resultatet under året blir därför missvisande. Det spelar roll först när någon ska fatta beslut utifrån siffrorna.

Obetalda fordringar och skulder ska ändå bokföras vid räkenskapsårets slut. Kontantmetoden skjuter alltså upp bokföringen under året, och posterna kommer med i bokslutet.

Vill ni att någon annan sköter bokföringen har vi ett eget upplägg för enskild firma.

Förenklat årsbokslut vid högst tre miljoner i omsättning

Samma gräns gäller för förenklat årsbokslut, alltså en årlig nettoomsättning som normalt uppgår till högst tre miljoner kronor. Regelverket heter K1 och kommer från Bokföringsnämnden.

Det förenklade årsbokslutet består av en resultaträkning och en balansräkning i fastställd form. Det lämnas inte in någonstans. Det ligger till grund för NE-bilagan i inkomstdeklarationen.

Fyra vanliga fel

1
Eget uttag bokförs som kostnad.
Det är det vanligaste felet, och det påverkar resultatet direkt. I en enskild firma finns ingen lön till ägaren. Pengar som ägaren tar ut bokförs som uttag ur eget kapital. De räknas inte som kostnad i verksamheten och sänker inte det skattepliktiga resultatet.
2
Privata köp på företagskortet lämnas obokförda.
De ska bokföras som eget uttag. Annars uppstår en differens mellan bokföringen och kontoutdraget. Den växer för varje månad, och till slut måste någon reda ut den.
3
Momsen dras på kvitton som saknar det som krävs.
Ett kortköpsunderlag utan säljarens uppgifter och utan momsbelopp räcker inte. Vi har beskrivit vad ett kvitto måste innehålla för att momsen ska få dras.
4
Bokföringen sparas för kort tid.
Räkenskapsinformation ska bevaras till och med det sjunde året efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades. Det gäller allt underlag, även det som bara finns digitalt.

Så beskattas resultatet

Resultatet i en enskild firma beskattas hos innehavaren, inte hos firman. Överskottet redovisas på NE-bilagan i inkomstdeklarationen och beskattas som inkomst av näringsverksamhet. På överskottet betalas också egenavgifter.

Full egenavgift är 28,97 procent. Vi har samlat satserna och vad de består av i en egen artikel.

Vanliga frågor

Måste jag bokföra även om firman går med förlust?

Ja. Bokföringsskyldigheten gäller så länge verksamheten bedrivs, även ett år då den går med förlust.

Kan jag använda kontantmetoden?

Den får användas om den årliga nettoomsättningen normalt uppgår till högst tre miljoner kronor. Obetalda fordringar och skulder ska ändå bokföras vid räkenskapsårets slut.

Får jag välja brutet räkenskapsår?

Nej. Fysiska personer ska ha kalenderåret som räkenskapsår.

Är eget uttag en kostnad?

Nej. Det är ett uttag ur eget kapital och sänker inte det skattepliktiga resultatet. Det finns ingen lön till ägaren i en enskild firma.

Hur länge ska underlagen sparas?

Till och med det sjunde året efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades.

Källor

Vill ni att någon annan sköter det löpande?

Vi går igenom hur bokföringen ser ut i dag, vad som behöver ändras och vad som kan lämnas som det är. Berätta hur verksamheten ser ut, så återkommer vi inom 24 timmar på vardagar.

Begär offert Boka möte

Fördjupning

Företagsstart