De flesta som fakturerar genom eget aktiebolag har koll på timpriset men mindre koll på vad som händer mellan faktura och utbetalning. Här är de frågor som återkommer när en konsult driver eget bolag.
Lön eller utdelning - och varför svaret ändras varje år
Utdelning inom gränsbeloppet beskattas med 20 procent, vilket är lägre än marginalskatten på lön. Från inkomstår 2026, som deklareras 2027, består gränsbeloppet av ett grundbelopp om fyra inkomstbasbelopp - 322 400 kronor för 2026 - plus lönebaserat utrymme, ränta på omkostnadsbeloppet och sparat utdelningsutrymme. Det tidigare lönekravet och kapitalandelskravet på fyra procent är slopade.
Lönen har ändå betydelse: det lönebaserade utrymmet är 50 procent av din andel av löneunderlaget till den del det överstiger åtta inkomstbasbelopp, och det bygger på löner utbetalda året före. Löneuttaget i år styr alltså utrymmet nästa år, även om det inte längre finns en tröskel att passera.
Läs vidare: skatterådgivning.
Pensionsavsättning är ofta det mest lönsamma uttaget
Tjänstepension via bolaget är avdragsgill för bolaget och beläggs med särskild löneskatt i stället för arbetsgivaravgifter, vilket gör den lägre beskattad än motsvarande lönehöjning. För en konsult som redan ligger över brytpunkten är avsättningen ofta den effektivaste kronan att flytta ut ur bolaget.
Baksidan är likviditet: pengarna är låsta till pensionsåldern. Vi brukar räkna på en nivå du klarar även ett år med färre uppdrag, snarare än att maximera avsättningen ett bra år.
Avdrag som gäller - och de som inte gör det
Dator, skärmar, mobil, facklitteratur, kurser och programvara som används i verksamheten är normalt avdragsgilla. Hemarbetsplats i egen bostad är däremot starkt begränsad för ett aktiebolag, och kläder är avdragsgilla endast om de är arbetskläder som inte lämpar sig för privat bruk.
Milersättning för resa med egen bil i tjänsten betalas ut skattefritt upp till schablonbeloppet, men kräver körjournal med datum, syfte och sträcka. Saknas journalen är hela utbetalningen i praktiken lön.
- Utrustning och mjukvara som används i uppdraget
- Kompetensutveckling kopplad till verksamheten
- Friskvårdsbidrag inom gällande schablon
- Tjänsteresor med underlag och syfte dokumenterat
Ojämn fakturering kräver en likviditetsbuffert, inte optimism
Ett konsultbolag har få kunder och lång betalningstid. Ligger uppdraget på 30 dagars betalningsvillkor och kunden i praktiken betalar efter 45 dagar, ska bolaget ändå betala lön, arbetsgivaravgifter, preliminärskatt och moms på utsatt datum.
Vi räknar tillsammans fram hur många månaders fasta kostnader bolaget behöver ha i kassan, och lägger moms och skatt på ett separat konto direkt vid fakturering. Ett bolag kan alltså ha god lönsamhet och ändå få betalningsproblem, eftersom skatterna förfaller på bestämda datum medan kunderna betalar när de betalar.
Läs vidare: guiden om kassaflöde, redovisning för konsultbolag.
Så ser samarbetet ut
Du fakturerar via Developers Bay eller direkt till kund. Vi tar hand om löpande bokföring, moms, lön till dig själv, bokslut, årsredovisning, inkomstdeklaration och K10 - till fast månadsavgift utan bindningstid.
Inför varje årsskifte gör vi en genomgång av löneuttag, gränsbelopp och pensionsavsättning så att besluten fattas medan de fortfarande går att påverka, inte i efterhand.
Läs vidare: redovisning för tech och IT, Growth Accounting.