De flesta som fakturerar genom eget aktiebolag har koll på timpriset men mindre koll på vad som händer mellan faktura och utbetalning. Här är frågorna som brukar komma upp när en konsult driver eget bolag.
Lön eller utdelning, och varför svaret ändras från år till år
Utdelning inom gränsbeloppet beskattas med 20 procent. Det är lägre än marginalskatten på lön. Från inkomstår 2026, som deklareras 2027, består gränsbeloppet av ett grundbelopp om fyra inkomstbasbelopp, 322 400 kronor för 2026, plus lönebaserat utrymme, ränta på omkostnadsbeloppet och sparat utdelningsutrymme. Det tidigare lönekravet och kapitalandelskravet på fyra procent är slopade.
Lönen spelar ändå roll. Det lönebaserade utrymmet är 50 procent av er andel av löneunderlaget till den del det överstiger åtta inkomstbasbelopp, och det bygger på löner utbetalda året före. Den lön ni tar ut i år styr alltså utrymmet nästa år, även om det inte längre finns någon tröskel att passera.
Läs vidare: skatterådgivning.
Pensionsavsättning är ofta det mest lönsamma uttaget
Tjänstepension via bolaget är avdragsgill för bolaget. Den beläggs med särskild löneskatt i stället för arbetsgivaravgifter och beskattas därför lägre än motsvarande lönehöjning. För en konsult som redan ligger över brytpunkten är avsättningen ofta det mest skatteeffektiva sättet att ta ut pengar ur bolaget.
Nackdelen är likviditeten, eftersom pengarna är låsta till pensionsåldern. Vi brukar räkna på en nivå som ni klarar även ett år med färre uppdrag, i stället för att maximera avsättningen ett bra år.
Vad som är avdragsgillt
Dator, skärmar, mobil, facklitteratur, kurser och programvara som används i verksamheten är normalt avdragsgilla. Avdrag för hemarbetsplats i egen bostad är däremot starkt begränsat för ett aktiebolag. Kläder är avdragsgilla bara om de är arbetskläder som inte lämpar sig för privat bruk.
Milersättning för resa med egen bil i tjänsten betalas ut skattefritt upp till schablonbeloppet. Det kräver en körjournal med datum, syfte och sträcka. Saknas journalen kan hela utbetalningen behandlas som lön.
- Utrustning och mjukvara som används i uppdraget
- Kompetensutveckling kopplad till verksamheten
- Friskvårdsbidrag inom gällande schablon
- Tjänsteresor med underlag och syfte dokumenterat
En likviditetsbuffert för ojämn fakturering
Ett konsultbolag har få kunder och lång betalningstid. Har uppdraget 30 dagars betalningsvillkor och kunden betalar efter 45 dagar, ska bolaget ändå betala lön, arbetsgivaravgifter, preliminärskatt och moms på utsatt datum.
Tillsammans räknar vi fram hur många månaders fasta kostnader bolaget behöver ha i kassan. Moms och skatt lägger vi på ett separat konto direkt vid fakturering. Ett bolag kan ha god lönsamhet och ändå få betalningsproblem, eftersom skatterna förfaller på bestämda datum medan kunderna kan betala sent.
Läs vidare: guiden om kassaflöde, redovisning för konsultbolag.
Så ser samarbetet ut
Ni fakturerar via Developers Bay eller direkt till kund. Vi tar hand om löpande bokföring, moms, er egen lön, bokslut, årsredovisning, inkomstdeklaration och K10, till fast månadsavgift utan bindningstid.
Inför varje årsskifte går vi igenom löneuttag, gränsbelopp och pensionsavsättning, så att besluten fattas medan de fortfarande går att påverka.
Läs vidare: redovisning för tech och IT, Growth Accounting.
