Hoppa till huvudinnehåll

Konsultverksamhet

Uppdragstypen styr periodiseringen i ett konsultbolag

Ett konsultbolag säljer tid som utförs innan den faktureras. När arbetet redovisas beror på om uppdraget löper på räkning eller till fast pris. Vid fast pris beror det också på den metod ni valt för samtliga uppdrag.

Boka ett möteFå en offert

F-skatten styr vem som betalar avgifterna

Många konsultbolag växer genom att köpa in kapacitet. Då flyttas en arbetsgivarfråga in i leverantörsreskontran.

Betalarens skyldighet

  • Den som betalar ersättning för arbete till någon utan F-skatt ska göra skatteavdrag
  • Arbetsgivaravgifter ska betalas på ersättningen
  • Kontrollen görs innan första betalningen
  • Uppgiften redovisas i arbetsgivardeklarationen på individnivå

Talar emot självständighet

  • Ett beroendeförhållande till uppdragsgivaren
  • En enda uppdragsgivare
  • Arbete som utförs i uppdragsgivarens lokaler
  • Arbete under uppdragsgivarens arbetsledning

Vi lägger upp rutinen för underkonsulter tillsammans med löneadministrationen så att de två flödena hanteras med samma kontroll.

Välj metod för fastprisuppdragen innan året börjar

Metodvalet behandlas ofta som en bokslutsfråga, något revisorn har en åsikt om. Men valet styr vilket år vinsten redovisas, och därmed vilket år den beskattas och kan delas ut. Byter ett bolag metod för att årets siffra ska se bättre ut flyttas bara pengar mellan år. Jämförelsen mellan åren blir dessutom störd i flera bokslut. Vi bedömer hur varje uppdrag ska periodiseras och ställer upparbetat mot fakturerat inför bokslutet.

Gå igenom periodiseringen med ossLäs om bokslut och årsredovisning
  • Bestäm metod för fastprisuppdragen innan året börjar och utfallet är känt
  • Tillämpa samma metod på alla fastprisuppdrag, även de små
  • Håll löpande räkning och fast pris åtskilda redan i avtalet och i tidrapporten
  • Dokumentera hur färdigställandegraden bedöms, normalt utifrån nedlagd tid mot budget, så att bedömningen går att upprepa

Beloppen som styr resor och egen bil

Skattefria maxbelopp för 2026. Överskjutande del är lön och ska hanteras som sådan.

  1. 01

    Traktamente

    Heldag 300 kronor, halvdag 150 kronor och nattraktamente 150 kronor. Beloppen förutsätter att resan uppfyller villkoren för tjänsteresa och att underlaget visar var och när.

  2. 02

    Egen bil i tjänsten

    25 kronor per mil. Ersättningen kräver en körjournal som visar datum, syfte och sträcka. Utan den saknar utbetalningen underlag.

  3. 03

    Förmånsbil

    Helt eldriven förmånsbil ersätts med 9,50 kronor per mil och övrig förmånsbil med 12 kronor per mil för drivmedel vid tjänsteresa.

  4. 04

    Kvalificerade andelar

    Andelar är kvalificerade om delägaren eller närstående varit verksam i betydande omfattning, alltså när arbetsinsatserna varit av stor betydelse för resultatet. I ett bolag där ägarens arbete driver intäkten är de så gott som alltid det.

    3:12-reglerna

Det konsultbolag frågar oss

Hur ska pågående arbeten redovisas i ett konsultbolag?
I K2 styrs redovisningen av uppdragstypen, och metoden går inte att välja fritt. Vid löpande räkning ska inkomsten redovisas som intäkt i takt med att arbete utförs och material levereras eller förbrukas. Vid uppdrag till fast pris finns två tillåtna metoder: huvudregeln med successiv vinstavräkning efter färdigställandegrad och alternativregeln, färdigställandemetoden.
Får vi välja metod uppdrag för uppdrag?
Nej. Samma metod ska tillämpas på samtliga fastprisuppdrag. Väljer ni färdigställandemetoden gäller den hela portföljen av fastprisuppdrag, även de som inte sträcker sig över ett årsskifte.
Vad är upparbetad men ej fakturerad intäkt?
Vid successiv vinstavräkning uppstår en tillgångspost när det utförda arbetet överstiger det ni fakturerat. Redovisningen ska vara brutto per uppdrag. Posten får inte kvittas mot uppdrag där faktureringen ligger före arbetet.
Varför spelar posten så stor roll?
Den styr om resultatet hamnar i rätt år. Både utdelningsutrymme och skatt beräknas på det redovisade resultatet. En felaktig periodisering flyttar därför pengar mellan beskattningsår.
Vad gäller när vi anlitar underkonsulter?
Den som betalar ersättning för arbete till någon som saknar F-skatt ska göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter. Kontrollera F-skatten innan första fakturan betalas.
När räknas en underkonsult som självständig?
Vid bedömningen talar beroendeförhållande, en enda uppdragsgivare, arbete i uppdragsgivarens lokaler och arbete under dennes arbetsledning emot självständighet. Bedömningen görs på de faktiska förhållandena. Vad avtalet kallas ändrar inte bedömningen.
Vilka traktamentsbelopp gäller 2026?
Skattefria maxbelopp är 300 kronor för heldag, 150 kronor för halvdag och 150 kronor för nattraktamente.
Vad gäller för bilersättning 2026?
Egen bil i tjänsten ersätts skattefritt med 25 kronor per mil. För helt eldriven förmånsbil är beloppet 9,50 kronor per mil och för övrig förmånsbil 12 kronor per mil.
Är andelarna i ett konsultbolag kvalificerade?
Andelar är kvalificerade om delägaren eller någon närstående varit verksam i betydande omfattning, vilket innebär att arbetsinsatserna varit av stor betydelse för resultatet. I ett konsultbolag där ägarens egen arbetsinsats är intäktsdrivande är andelarna så gott som alltid kvalificerade.
Vad kostar redovisning för ett konsultbolag?
Vi sätter en fast månadsavgift efter en genomgång av antal uppdrag, hur ni fakturerar, om ni anlitar underkonsulter och hur många anställda ni har. Ni får förslaget innan något påbörjas.

Fördjupning

Bokslut och revision

Bokföra Swish

Aviseringen visar belopp, namn och telefonnummer, men inte vad som sålts eller vilken moms som ingår.

Skatt och moms

Momsdeklarationens datum

Redovisningsperioden styr när deklarationen ska in. Gränserna för helår, kvartal och månad, och sista dag för varje period.

Priser och kostnader

Vad kostar en redovisningsbyrå? Priser, exempel och vad som ingår

Vad som styr priset, vad som normalt ingår, vad som tillkommer och vad ni bör fråga innan ni väljer byrå.

Alla guider och artiklar
Henrik Lannge, Grundare & rådgivare på Kameral

Henrik Lannge

Grundare & rådgivare

Vi går igenom era uppdrag innan nästa bokslut

Ni får en bedömning av hur uppdragen ska periodiseras, hur upparbetat och fakturerat ska ställas mot varandra och vilka rutiner som behövs för underkonsulter och tjänsteresor.

  • Kostnadsfritt samtal på 30 minuter
  • Konkreta råd utan säljpitch
  • Svar inom 24 timmar på vardagar
Boka 30 min med HenrikFå offert
08-122 55 670hej@kameral.se

FAR-auktoriserad redovisningsbyrå

Hitta en tid som passar er

Tjänster och underlag