Hoppa till huvudinnehåll

Energi · Miljö · Laddinfrastruktur

En solcellsanläggning som säljer överskottsel skrivs av långsammare

Försörjer anläggningen bara den egna verksamheten är den byggnadsinventarier och skrivs av snabbt. Producerar den överskott som säljs vidare hamnar hela anskaffningsutgiften i byggnaden i stället. Samma investering kan alltså ge helt olika avdragsprofil.

Boka ett möteFå en offert

Vad som gäller 2026

Flera stöd ändrades eller försvann vid årsskiftet. Kalkyler som bygger på tidigare nivåer stämmer inte längre.

Skattereduktion för grön teknik

  • Satsen för solceller sänktes från 20 till 15 procent den 1 juli 2025. För installationer där slutbetalning skett efter den 31 december 2024 styr slutbetalningens datum vilken nivå som gäller, oavsett installationsdatum.
  • Lagring av egenproducerad el och laddningspunkt till elfordon ger 50 procent.
  • Taket är 50 000 kronor per person och år.

Avdraget dras direkt på fakturan och det installerande bolaget begär utbetalning från Skatteverket. Blir uppdelningen mellan arbete, material och övrigt fel är det därför bolaget som får bära förlusten.

Energiskatt på el

  • 36,0 öre per kWh exklusive moms (45,0 öre inklusive moms) från den 1 januari 2026, sänkt från 43,9 öre.
  • Nedsättningen för vissa kommuner i norra Sverige är oförändrad, 9,6 öre per kWh.
  • Egenproducerad solel är undantagen från skatteplikt om anläggningen har en sammanlagd installerad toppeffekt under 500 kW, den som framställer elen förfogar över sammanlagt mindre än 500 kW, och elen inte överförts till ett koncessionspliktigt nät.
  • Sammanläggningen sker per person. Den som förfogar över flera anläggningar som tillsammans når gränsen blir skattskyldig och ska registrera sig.

Skattereduktionen för mikroproduktion av förnybar el, 60 öre per kWh och högst 30 000 kWh, är avskaffad från den 1 januari 2026.

Stöd och avgifter

  • Klimatklivet har 4,5 miljarder kronor för bidrag under 2026, fördelat på sex ansökningsomgångar. Ansökan görs via länsstyrelsernas e-tjänst.
  • Fastighetsskatten på vindkraftverk höjdes från 0,2 till 0,5 procent av taxeringsvärdet från och med beskattningsår 2026, samma nivå som för övriga elproduktionsenheter.
  • Elcertifikatsystemet har stoppdatum sedan 2021 och skulle avslutas 2035. Regeringen gav i juni 2026 Energimyndigheten i uppdrag att utreda ett avslut redan 2029, med redovisning senast den 16 november 2026.
  • En ny förordning om ursprungsgarantier för energi gäller från den 1 januari 2026 och omfattar el, gas, värme och kyla.

Tre frågor som påverkar resultatet

  1. 01

    Bidraget bokförs en gång och påverkar sedan varje år

    Ett offentligt bidrag som avser anskaffning av en anläggningstillgång får antingen minska tillgångens anskaffningsvärde eller redovisas som en förutbetald intäkt som periodiseras över nyttjandeperioden. Valet ändrar avskrivningsunderlaget under hela anläggningens livslängd. Det görs i regel när bidragsbeslutet bokförs, ofta av någon som inte tänker på följden.

  2. 02

    Villkorat bidrag är en skuld tills villkoret är uppfyllt

    Ett bidrag utan framtida prestationskrav intäktsredovisas när villkoren är uppfyllda. Ett bidrag med framtida prestationskrav intäktsredovisas när prestationen utförs. Har pengarna kommit in innan dess redovisas de som skuld. Det gäller både i K2 och i K3.

  3. 03

    Momsen på överskottselen

    Försäljning av el är momspliktig med 25 procent. En mindre producent behöver registrera sig när omsättningen överstiger 120 000 kronor per år. Avdragsrätten för anläggningen bedöms proportionellt efter hur stor andel av elen som säljs vidare.

Gör kalkylen innan ni investerar

Ett energiprojekt räknas hem på antaganden om stöd, skatt och avskrivning. Alla tre ändrades under 2025 och 2026: solcellsdelen i grön teknik sänktes, skattereduktionen för mikroproduktion försvann helt och fastighetsskatten på vindkraftverk mer än fördubblades. En kalkyl från 2024 stämmer därför inte längre.

Tyngst väger ändå klassificeringen. Om anläggningen är byggnadsinventarier eller hänförs till byggnaden styr avdragsprofilen under hela livslängden. Bedömningen görs utifrån hur elen används. Ni kan alltså påverka den medan projektet planeras. I efterhand går det inte.

Vi räknar på den innan investeringen beslutas. Är frågan komplex går den vidare till en skattejurist. Det gäller till exempel en gränsdragning mot markanläggning, en bidragskonstruktion med prestationskrav eller en momsbedömning i flera led. Vi säger till när något ligger utanför det vi kan bedöma.

Det energibolag frågar oss

Hur redovisas en solcellsanläggning?
Det beror på hur elen används. Försörjer anläggningen ett särskilt elbehov i verksamheten talar det för byggnadsinventarier. Produceras överskott som säljs vidare talar det i stället för att hela anskaffningsutgiften hänförs till byggnaden, vilket ger en betydligt långsammare avskrivning. Markmonterade anläggningar bedöms separat. Bedömningen måste göras investering för investering. Gör den innan investeringen beslutas.
När blir vi skattskyldiga för energiskatt på egenproducerad el?
Undantaget gäller om anläggningens sammanlagda installerade toppeffekt understiger 500 kW, den som framställer elen förfogar över sammanlagt mindre än 500 kW, och elen inte överförs till ett koncessionspliktigt nät. Sammanläggningen görs per person. Den som äger flera anläggningar som tillsammans når gränsen blir alltså skattskyldig.
Vad hände med skattereduktionen för mikroproduktion?
Den är avskaffad från den 1 januari 2026. Tidigare gav den 60 öre per kilowattimme på högst 30 000 kilowattimmar per år. Den tillämpades sista gången på el som matats in och tagits ut under 2025. Kalkyler som räknar med den behöver göras om.
Hur redovisas ett investeringsstöd?
Ett bidrag som mottagits innan villkoren är uppfyllda redovisas som skuld. När villkoren uppfylls, eller när prestationen utförs om bidraget har framtida prestationskrav, blir det intäkt. Avser bidraget en anläggningstillgång får det antingen minska tillgångens anskaffningsvärde eller redovisas som förutbetald intäkt som periodiseras över nyttjandeperioden.
Vad gäller för elcertifikat i dag?
Systemet har stoppdatum sedan 2021. Anläggningar som tagits i drift därefter tilldelas inte certifikat. Avslutet var planerat till 2035. I juni 2026 gav regeringen Energimyndigheten i uppdrag att ta fram förslag för ett avslut redan 2029, inklusive frågan om kompensation till producenter som fortfarande är berättigade. Uppdraget ska redovisas senast den 16 november 2026.
Omfattas vi av kraven på hållbarhetsrapportering?
Sannolikt inte. Rättsläget håller på att ändras, så vi beskriver det i detalj. Enligt gällande svensk lag rapporterar övriga stora företag första gången för räkenskapsår som inleds efter utgången av 2026, och små och medelstora börsnoterade företag för räkenskapsår som inleds efter utgången av 2027. EU:s omnibusdirektiv trädde i kraft den 18 mars 2026 och begränsar tillämpningsområdet till företag med fler än 1 000 anställda och en nettoomsättning över 450 miljoner euro, med transponeringsfrist den 19 mars 2027. En svensk utredning föreslår i sin tur fler än 1 000 anställda och mer än 4,9 miljarder kronor i nettoomsättning. Remisstiden gick ut den 21 augusti 2026, och någon proposition hade inte lagts när texten senast sågs över. Ett bolag under 1 000 anställda kommer med all sannolikhet inte att omfattas, men den svenska lagen är i skrivande stund inte ändrad.

Angränsande frågor

Henrik Lannge, Grundare & rådgivare på Kameral

Henrik Lannge

Grundare & rådgivare

Vi räknar på projektet innan det beslutas

Ni får en bedömning av hur anläggningen bör klassificeras, vad bidragets redovisning gör med avskrivningsunderlaget och om ni passerar gränsen för energiskatt.

  • Kostnadsfritt samtal på 30 minuter
  • Konkreta råd utan säljpitch
  • Svar inom 24 timmar på vardagar
Boka 30 min med HenrikFå offert
08-122 55 670hej@kameral.se

Kvalificerad rådgivning debiteras per timme · komplexa frågor går vidare till extern skattejurist

Hitta en tid som passar er

Tjänster och underlag