Moms är en skatt på konsumtion som ert företag samlar in åt staten. Ni lägger moms på det ni säljer (utgående moms), drar av momsen på det ni köper in till verksamheten (ingående moms) och redovisar skillnaden i en momsdeklaration varje månad, kvartal eller år. Momspengarna tillhör staten och ska finnas kvar när det är dags att betala. Håll koll på tre saker: rätt sats på fakturan, rätt avdrag på inköpen och att momsen stäms av varje period.
Vilka momssatser finns i Sverige?
Sverige har en standardsats och två reducerade satser. De flesta företag använder bara en eller två av dem. Blandad försäljning är ändå vanligare än många tror, särskilt inom restaurang, handel och evenemang.
Standardsatsen
Gäller allt som inte uttryckligen har lägre sats: konsulttjänster, bygg, de flesta varor, programvara och abonnemang.
Reducerad sats
Bland annat restaurang- och cateringtjänster, hotell och camping samt vissa reparationer.
Lägsta satsen
Bland annat böcker, tidningar, persontransport och vissa kulturtjänster. Livsmedel har 6 % sedan 1 april 2026, tillfälligt till och med 31 december 2027.
Utöver satserna finns försäljning som är helt undantagen från moms, till exempel sjukvård, tandvård, social omsorg, viss utbildning och vissa finansiella tjänster. Ett undantag fungerar annorlunda än en sats på noll procent. Säljer ni något som är undantaget får ni normalt inte heller dra av momsen på era inköp.
Momssatserna ändras då och då genom politiska beslut. Kontrollera er egen försäljning mot Skatteverkets sida om momssatser och undantag innan ni lägger in satsen i faktureringssystemet. Det är billigare än att rätta hundra fakturor i efterhand.
När ska företaget ta ut moms?
Huvudregeln är att ni ska ta ut moms när ni säljer varor eller tjänster i en ekonomisk verksamhet i Sverige. Undantagen är bara de som räknas upp i lagen.
Det finns en omsättningsgräns. Företag med en omsättning på högst 120 000 kronor per kalenderår, som inte heller har överstigit gränsen under något av de två föregående kalenderåren, är automatiskt befriade från moms. De kan ändå välja att momsregistrera sig. Är ni befriade fakturerar ni utan moms och drar heller inte av moms på inköp. För ett tjänsteföretag med små kostnader kan det vara enklare. Har ni större inköp eller investeringar förlorar ni däremot avdragen. Passerar ni gränsen upphör befrielsen, och ni behöver ha koll på när det sker. Skatteverket beskriver gränsen och vad som händer när den överskrids.
Ingående och utgående moms
All momsredovisning bygger på två begrepp.
Utgående moms
Momsen ni lägger på när ni säljer. Säljer ni för 10 000 kronor med 25 procents moms fakturerar ni 12 500 kronor. 2 500 kronor av dem är utgående moms och tillhör staten.
Ingående moms
Momsen ni betalar när ni köper in något till verksamheten. Köper ni in för 4 000 kronor plus 1 000 kronor moms är de 1 000 kronorna ingående moms som ni normalt får dra av.
I exemplet ovan blir det 2 500 minus 1 000, alltså 1 500 kronor att betala in. Är den ingående momsen större får ni i stället tillbaka mellanskillnaden. Det är vanligt vid investeringar eller i uppstartsfasen.
Avdragsrätten förutsätter tre saker: att inköpet hör till den momspliktiga verksamheten, att det inte omfattas av en avdragsbegränsning (som personbilar eller representation) och att ni har ett underlag där momsen framgår. Saknas underlaget finns inget avdrag, oavsett hur självklart inköpet var.
Så fungerar momsdeklarationen
Momsdeklarationen lämnas digitalt via Skatteverkets e-tjänst eller direkt från bokföringsprogrammet. Ni redovisar den utgående momsen per sats, den ingående momsen, samt eventuella inköp och försäljningar där omvänd betalningsskyldighet gäller. Systemet räknar fram beloppet att betala eller få tillbaka.
Det mesta av arbetet ligger i bokföringen. Är perioden bokförd, avstämd och periodiserad tar deklarationen några minuter. Är den inte det får ni leta i underlagen för att få ihop deklarationen. Så här ser vår arbetsgång ut:
- Bokför perioden fullt ut, inklusive kvitton och utläggsposter
- Stäm av bank, kundfordringar och leverantörsskulder
- Kontrollera att momssatserna på försäljningen ser rimliga ut mot verksamheten
- Gå igenom inköp från utlandet och poster med omvänd betalningsskyldighet
- Stäm av momskontona mot deklarationens belopp
- Lämna deklarationen och se till att betalningen finns på skattekontot i tid
Det sista steget missas ofta. Deklarationen och betalningen är två separata saker, och pengarna måste också finnas på skattekontot.
Hur ofta ska momsen redovisas?
Perioden kan vara månad, kvartal eller helår. Vilken period som gäller styrs framför allt av företagets omsättning och framgår av er momsregistrering. I vissa fall går det att ansöka om att byta period, och det kan vara värt att göra. En kortare period jämnar ut betalningarna och ger snabbare återbetalning om ni ofta har mer ingående än utgående moms. En längre period ger färre tillfällen att hantera.
Deadlines skiljer sig åt beroende på period och beskattningsår, och de flyttas när de infaller på helger. Vi går igenom momsdeklarationens datum på en egen sida, och de framgår också hos Skatteverket: när ska jag deklarera moms?
Vanliga momsproblem och misstag
Det här är felen vi oftast ser när vi tar över en bokföring. De beror sällan på slarv. Oftast beror de på att momsen hanteras vid sidan av det löpande arbetet.
Fel momssats på fakturan
Blandad försäljning är den vanligaste felkällan: mat att äta på plats och mat att ta med, konferens med förtäring, eller ett paketpris som innehåller både 25- och 12-procentiga delar. Felet upptäcks ofta först vid avstämning, och då ska både faktura och bokföring rättas.
Momsavdrag på kostnader som inte är avdragsgilla
Det gäller representation, personbilar och privata inköp som slinker med. Varje avdrag är litet, men över ett år blir det en märkbar post. Det är just sådana avvikelser en kontroll letar efter.
Momsen behandlas som företagets pengar
Den utgående momsen ni fakturerar in är inte en intäkt. Den ligger på kontot i några veckor och ska sedan vidare till Skatteverket. Bolag som planerar likviditeten utan att räkna bort momsen får problem precis vid inbetalningsdatum.
Inköp från utlandet bokförs som vanliga kostnader
Molntjänster, annonsering och programvara från utländska leverantörer faktureras ofta utan moms, eftersom ni som köpare ska redovisa momsen själva. Missas det saknas både utgående och ingående moms i deklarationen.
Ofullständiga underlag
Kvitton utan momsbelopp, fakturor utan säljarens momsregistreringsnummer eller underlag som aldrig lämnas in. Utan korrekt underlag finns ingen avdragsrätt, hur berättigat inköpet än var.
Avstämning som inte görs
Momsskuldkontot ska gå ihop med det som deklarerats. Görs ingen avstämning växer differenserna utan att någon märker det. De dyker upp i bokslutet, ofta med flera perioder att reda ut.
Moms i vanliga situationer
Momsreglerna har många specialfall. Här är grunderna för de situationer som de flesta bolag möter. Gäller er fråga något annat, till exempel fastigheter, bygg, bilhandel eller finansiella tjänster, fråga gärna innan ni bokför.
Inköp i Sverige
Ni drar av den ingående momsen om inköpet hör till den momspliktiga verksamheten och ni har ett korrekt underlag. Blandad verksamhet, alltså både momspliktig och momsfri försäljning, kräver att avdraget fördelas.
Försäljning till svenska kunder
Ni lägger på rätt momssats och redovisar den som utgående moms i perioden då fakturan utfärdas. Vid förskott gäller betalningstidpunkten, och det är en vanlig källa till periodiseringsfel.
Tjänster till företag i andra EU-länder
Huvudregeln är att köparen redovisar momsen i sitt land. Ni fakturerar utan moms, anger köparens VAT-nummer och lämnar periodisk sammanställning. Kontrollera alltid att VAT-numret är giltigt innan ni fakturerar.
Inköp av tjänster från utlandet
Vid köp av till exempel programvara, annonsering eller konsulttjänster från en utländsk säljare är det ofta ni som köpare som ska redovisa momsen genom omvänd betalningsskyldighet. Momsen redovisas då både som utgående och ingående, och nettoeffekten blir noll om ni har full avdragsrätt.
Försäljning till privatpersoner i EU
Här kan ni bli skyldiga att redovisa moms i köparens land när försäljningen passerar en tröskel. Det hanteras enklast samlat via One Stop Shop, så att ni slipper registrera er i varje land.
Export utanför EU
Försäljning av varor till länder utanför EU är normalt momsfri, men ni måste kunna visa att varan har lämnat EU. Spara transport- och exportdokument, eftersom momsfriheten bygger på att ni kan visa det.
Omvänd betalningsskyldighet är den regel som förvirrar mest. Den gäller bland annat byggtjänster som säljs mellan företag i byggsektorn, viss elektronik över ett beloppstak, investeringsguld när säljaren valt frivillig beskattning, och skrot, samt vid gränsöverskridande handel. Då är det köparen som redovisar momsen. Skatteverket listar situationerna, och för EU-försäljning till konsumenter finns One Stop Shop som gör att ni slipper registrera er i varje land. Säljer ni online kan ni läsa vidare i vår guide om redovisning för e-handel.
Om deklarationen blir fel eller lämnas för sent
Två saker kan gå fel: ni lämnar för sent, eller ni lämnar fel belopp. Båda går att hantera, men följderna skiljer sig åt.
- För sent inlämnad deklaration. Skatteverket kan ta ut en förseningsavgift. Betalas skatten sent tillkommer dessutom kostnadsränta på skattekontot.
- Felaktiga uppgifter. Om ni lämnat en oriktig uppgift kan Skatteverket besluta om skattetillägg. Rättar ni själva innan Skatteverket tagit upp frågan är utgångspunkten en annan än om felet upptäcks vid en kontroll.
- Rättelse. Ett fel rättas för den period det gäller. Skatteverket beskriver hur ni rättar en momsdeklaration.
Vårt råd är att rätta ett fel själva och så snart ni har upptäckt det. Aktuella avgifter, räntor och procentsatser hittar ni på Skatteverkets momssidor. Är beloppen stora eller frågan komplex bör ni ta hjälp innan ni agerar.
När bör ni ta hjälp av en redovisningsbyrå?
Många bolag klarar sin moms själva, särskilt med bara en momssats och svenska kunder. Ta hjälp när något av det här stämmer:
- Ni har blandad försäljning med flera momssatser
- Ni handlar över gränsen, köper utländska tjänster eller säljer till konsumenter i EU
- Ni har momsfri och momspliktig verksamhet parallellt och behöver fördela avdrag
- Momskontona har inte stämts av på flera perioder
- Ni har fått frågor eller ett föreläggande från Skatteverket
- Momsinbetalningen kommer som en överraskning varje period
Kostnaden för hjälpen är oftast liten i förhållande till risken. Vi har skrivit om vad en redovisningsbyrå kostar och vad som ingår. Har ni redan en byrå men får momsen levererad utan kommentar eller avstämning kan tecknen på att det är dags att byta byrå vara läsvärda.
Så arbetar vi med momsen
Vi sköter momsen som en del av den löpande redovisningen under hela perioden. Underlagen kommer in digitalt i Fortnox eller Visma. Vi stämmer av perioden innan deklarationen lämnas och kontrollerar momskontona mot det som redovisas. Med den avstämningen upptäcks fel medan de fortfarande är små.
Momsen påverkar också likviditeten mer än många räknar med. Den ligger på kontot en period och ska sedan betalas in. När ett bolag växer snabbt växer även momsskulden. Planera därför för inbetalningen och räkna inte momsen som bolagets pengar. Mer om det står i artikeln om kassaflöde och kontroll på pengarna.
Vi är en FAR-auktoriserad redovisningsbyrå och arbetar med fast månadsavgift, så ni vet vad redovisningen kostar även de perioder momsen kräver mer arbete. Läs mer om löpande redovisning eller skatterådgivning.
Vill ni slippa tänka på momsen varje period?
Vi sköter bokföring, avstämning och momsdeklaration till fast månadsavgift. Boka ett kort samtal så går vi igenom hur er moms hanteras i dag och vad som behöver stramas upp. Ni kan också be om en offert direkt.
Vanliga frågor om moms
Vilka momssatser finns i Sverige?
Det finns tre satser. Standardsatsen är 25 procent och gäller det mesta. Den reducerade satsen på 12 procent gäller bland annat restaurang- och cateringtjänster och hotell. Den lägsta satsen, 6 procent, gäller bland annat böcker, tidningar, persontransporter och vissa kulturtjänster. Livsmedel har 6 procent moms sedan 1 april 2026, tillfälligt till och med 31 december 2027. Vilken sats som gäller för just er försäljning framgår av Skatteverkets sida om momssatser.
Vad är skillnaden mellan ingående och utgående moms?
Utgående moms är den moms ni lägger på när ni säljer. Ingående moms är den moms ni betalar när ni köper in något till verksamheten. I momsdeklarationen redovisar ni båda. Är den utgående momsen större betalar ni mellanskillnaden till Skatteverket. Är den ingående större får ni tillbaka mellanskillnaden.
Måste alla företag ta ut moms?
Nej. Företag vars omsättning är högst 120 000 kronor under ett kalenderår, och som inte har överstigit gränsen under något av de två föregående kalenderåren, är automatiskt befriade från moms. De kan ändå välja att momsregistrera sig. Är ni befriade lägger ni ingen moms på fakturorna, och ni får heller inte dra av momsen på era inköp. Överskrider ni gränsen upphör befrielsen. Vissa verksamheter, som viss vård, utbildning och finansiella tjänster, är undantagna från moms oavsett omsättning.
Hur ofta ska momsen redovisas?
Perioden kan vara varje månad, varje kvartal eller en gång per år, och styrs framför allt av företagets omsättning. Vilken period som gäller för ert företag framgår av registreringen hos Skatteverket, och ni kan i vissa fall ansöka om att byta. Datum för när deklarationen ska vara inne publicerar Skatteverket löpande.
Vad räknas som momspliktig försäljning?
Huvudregeln är att försäljning av varor och tjänster i en ekonomisk verksamhet i Sverige är momspliktig. Undantagen är uppräknade i lagen och omfattar bland annat sjukvård, tandvård, social omsorg, skolverksamhet och vissa finansiella tjänster. Är ni osäkra på er bransch, kontrollera mot Skatteverket innan ni fakturerar.
Vad gör vi om momsdeklarationen blivit fel?
Ni rättar den. Rättningen görs för den period felet gäller, och Skatteverket har en särskild sida för hur ni gör. Det är i regel bättre att själva rätta ett fel innan Skatteverket upptäcker det än att låta det ligga. Är beloppen stora eller felet återkommande, ta hjälp av en redovisningskonsult.
Får vi dra av momsen på representation och bilar?
Bara delvis, och reglerna skiljer sig åt. För representation finns beloppsgränser för hur stort momsavdrag som medges, och för personbilar är avdragsrätten kraftigt begränsad även när bilen används i verksamheten. Det här är två av de vanligaste felkällorna vi ser i bokföringen. Kontrollera aktuella regler hos Skatteverket eller fråga oss.
Behöver vi momsregistrera oss om vi säljer till andra EU-länder?
Vid försäljning till momsregistrerade företag i andra EU-länder är huvudregeln att köparen redovisar momsen, och ni lämnar en periodisk sammanställning. Vid försäljning till privatpersoner i EU kan ni bli skyldiga att redovisa moms i köparens land, vilket kan hanteras samlat via One Stop Shop hos Skatteverket. Kontrollera vad som gäller innan ni börjar sälja över gränsen.
Skriven och granskad av
Sarah Lant
Byråchef och auktoriserad redovisningskonsult på Kameral. FAR-auktoriserad och Fortnox-certifierad, med över 15 år i yrket.
