Säljer ni till privatpersoner i andra EU-länder får ni ta ut svensk moms så länge den försäljningen håller sig under tröskelvärdet 10 000 euro, motsvarande 99 680 kronor per år. Över tröskeln ska momsen betalas i köparens land med det landets momssats, antingen genom registrering i varje land eller genom Skatteverkets One Stop Shop. Utöver momsen är det tre saker som avgör om e-handelsbokföringen fungerar: att försäljningen bokförs brutto, att varje betalleverantör stäms av mot ett eget avräkningskonto och att returer krediteras med rätt land och rätt momssats.
Momssatserna ändrades 2026
Huvudregeln är 25 procent moms, med 12 eller 6 procent i vissa fall. En förändring påverkar många webbutiker direkt. Från och med 1 april 2026 är momsen på livsmedel 6 procent, och mat för avhämtning räknas som livsmedel. Serveras mat eller dryck på plats i restaurang eller café gäller 12 procent.
För en e-handel betyder en satsändring att artikelregister, kassaflöde och integrationer måste uppdateras samtidigt. Ligger en gammal momskod kvar på en artikel följer felet med i varje order, varje faktura och varje rad i momsdeklarationen tills någon upptäcker det.
Skatteverket om momssatser och undantag
Försäljning till privatpersoner i EU: tröskeln och OSS
Vid distansförsäljning till privatpersoner i andra EU-länder finns ett tröskelvärde på 10 000 euro, i svenska kronor 99 680 kronor per år. I tröskeln räknas all unionsintern distansförsäljning av varor plus telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar och elektroniska tjänster till andra EU-länder. Tröskeln får inte överskridas vare sig under innevarande eller föregående kalenderår.
När köparlandets moms tar över, och vad det gör med pris och marginal, har vi beskrivit i artikeln om tröskeln vid försäljning till konsumenter i EU.
| Situation | Moms | Redovisas |
|---|---|---|
| Under 99 680 kr per år | Svensk momssats | Vanlig momsdeklaration |
| Över tröskeln, utan OSS | Köparlandets momssats | Momsregistrering i varje land där kunderna finns |
| Över tröskeln, med OSS | Köparlandets momssats | Särskild momsdeklaration i OSS, i euro |
OSS är frivilligt att ansöka om, men alternativet är registrering i varje enskilt land. Systemet består av tre ordningar: tredjelandsordningen, unionsordningen och importordningen (IOSS). Redovisningsperioden är kalenderkvartal för de två första och kalendermånad för importordningen.
Deklarationen ska ha kommit in senast sista dagen i månaden efter periodens utgång, så kvartalet juli till september ska vara inne senast 31 oktober. Den ska lämnas även för perioder utan försäljning. Beloppen redovisas i euro, omräknade med Europeiska centralbankens kurs för periodens sista dag, med två decimaler och utan avrundning.
Redovisa inte samma försäljning två gånger
Försäljning som redovisas i OSS ska inte tas med i den vanliga momsdeklarationen. I OSS redovisas dessutom bara utgående moms – ingående moms dras i den svenska momsdeklarationen eller söks tillbaka separat. Det här är det enskilt vanligaste felet när en e-handel just har passerat tröskeln.
Skatteverket om att ansöka om OSS · Skatteverket om att deklarera och betala i OSS
Försäljning till företag i andra EU-länder
Säljer ni till ett momsregistrerat företag i ett annat EU-land ska ni i många fall inte ta ut moms. Tre krav måste då vara uppfyllda: köparens VAT-nummer ska kontrolleras i EU-kommissionens VIES-tjänst vid försäljningstillfället, ni ska kunna styrka att varan transporterats från Sverige, och försäljningen ska tas med i en periodisk sammanställning utöver momsdeklarationen.
Skatteverket godkänner inte VAT-kontroller som gjorts via andra tjänster än VIES. Har er plattform en egen kontrollfunktion behöver ni veta vilken källa den använder – och spara kontrollen.
Skatteverket om försäljning till andra EU-länder
Import, dropshipping och plattformar
Säljer ni varor som skickas från ett land utanför EU direkt till kund, eller säljer ni via en marknadsplats, är det inte alltid ert bolag som ska redovisa momsen. Vid distansförsäljning av importerade varor i försändelser med ett verkligt värde på högst 150 euro anses plattformsföretaget ha köpt in och sålt varan vidare, och kan tillämpa importordningen.
I praktiken betyder det att samma order kan bokföras helt olika beroende på om den gått via er egen kassa eller via en marknadsplats. Kartlägg varje säljkanal för sig innan ni bygger integrationerna, inte efter. Frågor om importmoms, tullvärde och gränsdragningar mot plattformsreglerna hör hemma i skatterådgivning.
Avstämningarna som avgör om siffrorna stämmer
Momsen får uppmärksamheten, men det som oftast gör en e-handelsbokföring omöjlig att lita på är avstämningen mellan butiken, betalleverantörerna och banken. Fyra rutiner räcker långt.
- Bokför brutto, betala netto. Försäljningen ska bokföras på hela ordervärdet. Betalväxelns avgifter, återbetalningar och reserveringar är egna poster – inte ett avdrag på intäkten.
- Ett avräkningskonto per betalleverantör. Stäm av saldot varje månad mot leverantörens rapport. Ett konto som aldrig nollställs döljer både uteblivna utbetalningar och dubbelbokade ordrar.
- Ordersystemet är källan för moms per land. Underlaget till OSS-deklarationen ska gå att härleda till order, land och momssats – inte till en klumpsumma i bokföringen.
- Returer krediteras med samma land och sats. Annars flyttas momsen mellan länder utan att någon märker det.
Hur ofta den vanliga momsdeklarationen ska lämnas styrs av beskattningsunderlaget: högst 1 miljon kronor ger beskattningsår med möjlighet att välja månad eller kvartal, högst 40 miljoner kronor ger kalenderkvartal med möjlighet att välja månad, och över 40 miljoner kronor gäller kalendermånad. En växande e-handel byter period, och då behöver hela avstämningsrytmen läggas om.
Skatteverket om när moms ska deklareras
Lager, marginal och rapporter som går att använda
En e-handel som bara värderar lagret vid bokslutet vet inte sin bruttomarginal under året. Med varierande inköpspriser, frakt in, tull och valutakurser blir skillnaden mellan gissad och verklig marginal snabbt större än hela rörelseresultatet.
Vi rekommenderar en enkel modell som faktiskt uppdateras: inköpspris plus direkta anskaffningskostnader, avstämt mot lagerrapporten med jämna mellanrum, och en marginal per produktgrupp i månadsrapporten. Det är den siffran som avgör om ökad annonsering är lönsam – inte omsättningen.
Kamerals perspektiv
De e-handlare som har ordning på ekonomin har sällan det enklaste upplägget. De har ett uppsatt flöde där varje säljkanal och varje betalleverantör har en bestämd väg in i bokföringen, och där någon faktiskt stämmer av dem varje månad. Det som skapar problem är tillväxt utan att uppsättningen följer med: ett nytt land, en ny marknadsplats, en ny betalmetod – inbokad på samma konto som allt annat.
Vi arbetar med redovisning för e-handelsbolag och sätter upp flödet så att brutto, avgifter och moms per land går att följa. Den löpande delen beskriver vi under löpande redovisning, och bokslut och årsredovisning ryms i våra årliga tjänster.
Vill ni gå igenom era e-handelsflöden?
Boka ett samtal så tittar vi på hur försäljning, betalleverantörer och moms per land hanteras idag, och vad som behöver ändras innan nästa marknad öppnas.
Vanliga frågor om e-handel, moms och redovisning
När måste en e-handel börja redovisa moms i kundens EU-land?
När den samlade försäljningen till privatpersoner i andra EU-länder överstiger tröskelvärdet 10 000 euro, motsvarande 99 680 kronor per år. I tröskeln räknas all unionsintern distansförsäljning av varor plus telekommunikations-, sändnings- och elektroniska tjänster till andra EU-länder. Tröskeln får inte överskridas vare sig under innevarande eller föregående kalenderår. Under tröskeln får ni ta ut svensk moms och redovisa i den vanliga momsdeklarationen.
Vad är OSS och måste ni använda det?
One Stop Shop är Skatteverkets e-tjänst där ni kan redovisa och betala moms för försäljning till privatpersoner i flera EU-länder på ett ställe, i stället för att momsregistrera er i varje land. Det är frivilligt att ansöka – alternativet är registrering i varje land där ni säljer. OSS består av tre ordningar: tredjelandsordningen, unionsordningen och importordningen (IOSS).
Hur ofta ska OSS-deklarationen lämnas?
För tredjelandsordningen och unionsordningen är redovisningsperioden ett kalenderkvartal. För importordningen är den en kalendermånad. Deklarationen ska ha kommit in senast sista dagen i månaden efter periodens utgång – kvartalet juli-september ska alltså vara inne senast 31 oktober. Deklaration ska lämnas även för perioder helt utan försäljning.
Vilken momssats gäller vid försäljning via OSS?
Momssatsen i konsumtionslandet, alltså där köparen finns. Ni behöver ta reda på vilken sats som gäller för just er vara eller tjänst i varje land – satserna skiljer sig åt inom EU och samma produkt kan ha olika sats i olika länder. Beloppen redovisas i euro, omräknat med Europeiska centralbankens kurs för periodens sista dag, med två decimaler och utan avrundning.
Går det att dra ingående moms i OSS-deklarationen?
Nej. I OSS redovisas bara utgående moms. Ingående moms drar ni i den vanliga svenska momsdeklarationen, eller ansöker om återbetalning av när det gäller utländsk moms. Försäljning som redovisas i OSS ska inte tas med i den vanliga momsdeklarationen – dubbelredovisning är ett av de vanligaste felen vi ser hos e-handlare.
Vad gäller för moms på livsmedel som säljs online?
Från och med 1 april 2026 är momsen på livsmedel 6 procent, och mat för avhämtning räknas som livsmedel. Serveras mat eller dryck på plats i restaurang eller café är satsen 12 procent. Säljer ni livsmedel via webbutik behöver alltså både artikelregister och integrationer ha rätt sats från det datumet – en gammal momskod ger fel i varje order.
Vad gäller när plattformen står mellan oss och kunden?
Vid distansförsäljning av varor som importerats till EU i försändelser med ett verkligt värde på högst 150 euro anses plattformsföretaget ha köpt in och sålt varan vidare, och kan tillämpa importordningen. Det påverkar vem som ska redovisa momsen. Säljer ni via marknadsplatser behöver ni därför veta exakt vilken roll plattformen tar i varje flöde innan ni bokför försäljningen som er egen.
Hur bokförs betalningar från betalväxlar som gör nettoutbetalningar?
Försäljningen ska bokföras brutto, medan utbetalningen till banken är netto efter avgifter, återbetalningar och eventuella reserveringar. Lägg upp ett avräkningskonto per betalleverantör och stäm av det varje månad mot leverantörens rapport. Bokförs bara nettoutbetalningen försvinner både momsunderlag och avgifter, och saldot blir omöjligt att förklara vid bokslutet.
Hur ska returer och krediteringar hanteras?
En retur ska minska både försäljning och utgående moms i den period krediteringen sker, med samma momssats och samma land som den ursprungliga försäljningen. Det förutsätter att ordersystemet skickar med land och momssats även på krediteringen. Har ni hög returandel bör lager, kredit och återbetalning stämmas av mot varandra varje månad i stället för i bokslutet.
Hur ofta ska den vanliga momsdeklarationen lämnas?
Det styrs av beskattningsunderlagets storlek. Vid högst 1 miljon kronor är redovisningsperioden beskattningsår, med möjlighet att välja månad eller kvartal. Vid högst 40 miljoner kronor är det kalenderkvartal, med möjlighet att välja månad. Över 40 miljoner kronor gäller kalendermånad. Växande e-handel byter ofta period, och då ändras hela avstämningsrytmen.
Vad krävs vid försäljning till företag i andra EU-länder?
Köparens VAT-nummer ska kontrolleras i EU-kommissionens VIES-tjänst vid försäljningstillfället – Skatteverket godkänner inte kontroller gjorda via andra tjänster. Ni behöver också kunna styrka att varan transporterats ut ur Sverige, och försäljningen ska tas med i periodisk sammanställning utöver momsdeklarationen.
Behöver en e-handel lagervärdera varje månad?
Inte nödvändigtvis varje månad, men resultatet blir missvisande utan någon form av löpande lagerbedömning. Säljs varor med varierande inköpspris eller i flera valutor blir bruttomarginalen i månadsrapporten ren gissning om lagret bara värderas vid bokslutet. En enkel modell som uppdateras regelbundet är bättre än en perfekt modell en gång om året.
Momsregler, tröskelvärden och deklarationstidpunkter är kontrollerade mot Skatteverket den 9 augusti 2026 och avser svenska förhållanden. Momssatser i andra EU-länder ska kontrolleras land för land. Artikeln är generell information och ersätter inte rådgivning i det enskilda fallet.
Skriven och granskad av
Sarah Lant
Byråchef och auktoriserad redovisningskonsult på Kameral. FAR-auktoriserad och Fortnox-certifierad, med över 15 år i yrket.
Senast uppdaterad: 2026-08-09
Läs mer om teamet på Kameral